Ikke Lovfestede Aksjeopsjoner Amt

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det er to typer av aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og Ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver alternativ Du kan imidlertid bli underlagt alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skatt Stående inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle beholdningsbehov, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse beløpene som er behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for detaljerte opplysninger om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekten er rapportert og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje som er innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan være Fast bestemt verdi Fair - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et alternativ med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Markedsverdi - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, mindre beløpet når du bruker opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, referer til til publikasjon 525.Page sist oppdaget eller oppdatert 17. februar 2017.Stock Option Path to Riches - Del 2.Denne kolonnen, i litt annerledes format, opprinnelig dukket opp i The San Francisco Examiner Newspaper, 31. januar 1999. Copyright 1999 Robert L Sommers , alle rettigheter forbeholdt. Beskatning av lovbestemt vs ikke-lovbestemt aksjeopsjoner, hver en moderne ansattes fordel, kan være forvirrende Se siste kolonne for detaljer ab ut ikke-lovbestemte aksjeopsjoner Siste kolonne s eksempel involvert Joe Cobal, en datingeniør som gikk på jobb for oppstart 1. januar 1994 For hvert år 12 måneders periode jobbet han, ville Joe få mulighet til å kjøpe 50 000 aksjer av Oppstart, penny 01 per aksje Hvert opsjon vil utløpe 10 år senere Selskapets nåværende aksjeverdi var ti cent 10 aksjer, men var ikke offentlig omsatt Alternativene hadde ingen andre restriksjoner Tre år etter at han startet arbeid, kjøpte offentlig Oppstart for 20 aksjer. Statlige opsjoner som er regulert av Internal Revenue Code, mottar gunstig skattemessig behandling. En lovbestemt aksjeopsjonsplan er enten et incentiv aksjeopsjon ISO eller et opsjon gitt under selskapets aksjekjøpsplan. Med hver av planene, Generelt har medarbeider ingen skattemessige konsekvenser, enten ved mottak eller trening, og arbeidsgiveren mottar ikke fradrag. Dersom opsjonen utøves og aksjen mottatt holdes i 12 måneder eller mer før den selges, skal den ansatte usua lly har langsiktig kapitalgevinster LTCG og er skattlagt med maksimalt 20 føderale. Under aksjekjøpsplanen kan imidlertid en del av gevinsten bli beskattet som ordinær inntekt. Note California skatter LGCG som ordinær inntekt. Incentive aksjeopsjoner. gitt av et selskap eller dets overordnet eller datterselskap til en person i forbindelse med ansettelse. Optieprisen kan ikke være mindre enn FMV av den opsatte lagerbeholdningen på det tidspunktet ISO er mottatt og må kunne utøves innen 10 år fra kvitteringen. Ansatt kan heller ikke eier allerede mer enn 10 av alle aksjeklasser, etter stemme eller verdi, av selskapet eller dets morselskap og datterselskaper. Når en ISO utøves, blir ansatt beskattet til LTCG-prisen på aksjen, forutsatt at han ikke selger lager i minst 1 to år etter at opsjonen ble gitt og 2 ett år etter utøvelsen av opsjonen. Disse holdningskravene fravikes dersom ansatte dør. Også FMV på lager som er underlagt en utøvende ISO, kan ikke overstige 100 000 i noen o ne kalenderår. En ansatt må fortsatt være ansatt av arbeidsgiveren sin mor eller datterselskap fra tidspunktet opsjonen er gitt inntil minst tre måneder før utøvelse. En arbeidstaker har opptil tre måneder etter oppsigelse til å utøve en ISO for funksjonshemmede ansatte , oppsigelsestiden forlenges til 12 måneder og fravikes helt ved dødsfall. Manglende oppfyllelse av disse inneholdskravene medfører at gevinsten blir beskattet som ordinær inntekt, bestemt ved tidspunktet opsjonen ble utøvd. Gevinsten er vanligvis verdien av aksje på utøvelsestid minus opsjonspris Selskapet har rett til fradrag når arbeidstakeren innregner inntekten fra prematur disposisjon. Hvis Joe mottok en ISO, må han vente til følgende datoer for å motta LTCG-behandling. Dato ISO mottatt. For eksempel, hvis Joe solgte all sin aksje til Offentlig 2. januar 1997 for 20 aksjer, forutsatt at han utøvde sine opsjoner ved mottak, mottok han LTCG-behandling på 50.000 aksjer 1.000.000 og 100.000 aksjer 2.000.000 vil bli beskattet som ordinær inntekt. Stock Purchase Plans. Under disse planene, hvis opsjonsprisen er ikke mindre enn 85 av aksjens FMV når det er anskaffet ved stipend eller på tidspunktet for trening, Generelt er forskjellen mellom opsjonsprisen og FMV på aksjen på tildelingstidspunktet beskattet som ordinær inntekt. For eksempel, anta at Joe kjøpte opsjoner for å kjøpe Start-up s aksje verdsatt til 10 aksjer for 8 50 aksjer. Hvis han utnyttet sin opsjon og så solgte aksjen minst 12 måneder senere og minst 24 måneder etter tildeling for 25 aksjer, ville 1 50 aksje skattes som ordinær inntekt og balansen 15 aksje ville være realisasjonsgevinster. Alternativet må utøves innen 27 Måned for bevilgning Denne perioden forlenges til fem år dersom opsjonsprisen er minst 85 av aksjens FMV når opsjonen faktisk utøves. Ingen ansatte kan få opsjoner for mer enn 25.000 aksjer per år, beregnet når opsjonen er Mott ed Arbeidstakeren kan ikke allerede eie mer enn 5 av alle aksjeklasser, etter stemme eller verdi, av selskapet eller dets morselskap og datterselskaper. Det finnes andre lovkrav som ligner på ISO s. Alternativ Minimumskatt. Når en ISO er utøvet, spredningen av forskjellen mellom aksjeverdien og opsjonsprisen er en positiv justering under alternative minimumskatt AMT-regler. I Joe s situasjon er verdien av Start-up s aksje over opsjonsprisen 4.500, en positiv justering under AMT reglene Generelt spredes denne lille vil ikke utløse AMT Hvis imidlertid Start-up s aksjen øker i verdi, bør Joe vurdere å utøve sine aksjeopsjoner så snart som mulig. En korthånds metode for å unngå AMT. Note Bruk Form 1040 vanlig skatt og Form 6351 alternativ minimumsskatt for å utføre denne beregningen Bestem din vanlige skatt påtar 20.000 og din alternative minimumskatt antar 15.000 Trekk forskjellen 5000 og divider deretter 5000 med AMT skattesatsen på 26 19.230 D ivide 19.230 av spredningen antar at 10 1.932 aksjer kan utøves uten å utløse AMT. Regular Tax Form 1040. Stock opsjoner er kraftige insentiver med potensielt store utbetalinger, forutsatt at medarbeider forstår hvordan hans eller hennes spesielle selskapsplan fungerer og skattemessige konsekvenser For oppstart, ikke-lovbestemt aksjeopsjon med umiddelbar inntjening, er sannsynligvis det beste alternativet. Vær sikker på å utøve opsjonen når spredningen blir skattepliktig til deg. For å oppnå maksimal gevinst med gunstig skattesats må du holde aksjen til minst 12 måneder. Statlige opsjonsplaner har også fordeler Det er ikke noe vanlig inntektsskattelement ved mottak eller trening, og det etterfølgende aksjesalg kan tilby fordelaktig LTCG-behandling. Med en ISO, beregne nøye AMT-konsekvensene. MERK Informasjonen på dette nettstedet er kun for utdanningsformål og er ikke ment for noen bestemt person eller forhold. En kompetent skattefaglig bør alltid konsulteres før du bruker noen av informasjonen på dette nettstedet. Ukvalifiserte aksjealternativer. Taks konsekvenser av ikke-kvalifiserte ikke-lovbestemte Stock Options. Internal Revenue Code § 83 regulerer ikke-statlige aksjeopsjoner Ikke-statlige aksjeopsjoner utløser ordinær inntekt til deg til enhver tid og gir et kompensasjonsavdrag til arbeidsgiveren 83 inneholder to regler som påvirker alle ikke-statuterte aksjeopsjoner Transaksjoner I følgende tilfeller lagerføres alle aksjer opsjoner anses ikke å være aktivt handlet på et etablert marked. Skatt på tilskudd 1 83 vil bare gjelde for utstedelse av et ikke-obligatorisk aksjeopsjon dersom opsjonen har en rimelig fast markedsverdi på tidspunktet for tilskuddet. Ikke-statlige aksjeopsjoner må oppfylle fire betingelser til har en lett fastslåelig rettferdig markedsverdi e. Alternativet kan overføres av opsjonen. Alternativet kan utøves umiddelbart fullt ut av opsjonen. Hverken opsjonen eller den underliggende eiendommen er underlagt noen restriksjoner som har vesentlig effekt på opsjonsverdien. Virkelig markedsverdi av Valgrettigheten er lett å finne. Dermed vurderer verdsettelsen av opsjonsrettighetene en prediksjon av det fremtidige kurset til den underliggende eiendomsverdien, noe som ofte er umulig å gjøre med rimelig nøyaktighet. Dette ene kravet alene nektar effektivt lett tilgjengelig og rimelig markedsverdi status ved gi de fleste opsjoner. Behandling Forutsatt at de fire betingelsene ovenfor er oppfylt, vil den virkelige markedsverdien minus det beløp som er betalt for opsjonen bli skattlagt i tilskuddsåret i tilskudd og behandlet som kompensasjonsinntekt, ordinær inntekt. Det er ingen skattemessig konsekvens ved øvelsen av opsjonen Ved salg av aksjen, vil du innse kapitalgevinst. Mengden av gevinsten blir salgsprisen redusert med grunnlag i aksjen Basis vil være lik summen av det beløp som er betalt for utøvelsen av opsjonen, og eventuelt beløp som er inkludert i inntekten ved opsjonsbeløpet Skattemelding ved utøvelse 2 83 vil gjelde for overføring av eiendom i henhold til utøvelsen av en ikke-statlig aksjeopsjon kun hvis opsjonen ikke hadde en lett tilgjengelig verdi av markedsverdien ved tilskuddet. Behandling Det er ingen skattepliktig begivenhet på tilskuddstidspunktet. Hvis den underliggende eiendelen ikke er begrenset når du utnytter opsjonene, beregnes kompensasjonsinntekt som forskjellen mellom virkelig markedsverdi på utøvelsesdato og tildelingstidspunktet Effekten av å ikke ha skattepliktige hendelser på tidspunktet for tilskuddet, skal behandles som kompensasjonsinntekt og ikke gevinster, verdsettelsen av eiendommen som ligger til grunn for opsjonen mellom opsjonstilskudd og utøvelse Når du selger aksjen, vil grunnlaget på aksjen være lik summen av utøvelseskursen pluss beløpet som er inkludert i ordinær inntekt på øvelsen. Hvis du nderlying eiendom er begrenset under utøvelse, utsetter du den skattepliktige hendelsen med hensyn til opsjonsøvelsen til begrensningene bortfaller. Du kan imidlertid foreta et valg i 83 b innen 30 dager etter overføringen av eiendommen. Dette i hovedsak stenger den skattepliktige hendelsen ved trening og gir en mulighet til å begrense ordinær inntekt fra transaksjonen til en forskjell på datoen eiendommen overføres mellom den virkelige markedsverdi og det beløpet som er betalt for eiendommen. Enhver verdsettelse i eiendommen etter overføringsdatoen er omgjort til kapitalgevinster. Arbeidsgiver vil få fradrag i året hvor arbeidstakers inntektsopptak utløper For eksempel er fradraget tillatt enten 1 i arbeidsgiverens år som slutter med arbeidstakerens år, dvs. arbeidsgiver og arbeidstaker bruker samme skatteår eller 2 i arbeidsgiver s år hvor arbeidstakeren sår slutter, dvs. hvis arbeidstaker og arbeidsgiver bruker ulike skattepliktige år generelt arbeidsgiver s oppdrag er det samme beløpet som er inkludert i ordinær inntekt av arbeidstaker, men arbeidsgiverens fradrag kan i visse tilfeller begrenses. Under begge reglene over, starter opptjeningsperioden for eiendom oppkjøpt i en 83 transaksjon med datoen da eiendommen blir skattepliktig som kompensasjonsinntekt Følgende maksimale marginalskattesatser er for tiden i kraft. Maksimal marginal skattesats.12 måneder eller mindre. Mer enn 12 måneder. Inntekten som oppstår ved ikke-statutert aksjeopsjoner under 83 utløser kvittering av lønn for kildeskatt. plikt til å betale arbeidsskatt og å holde inntektsskatt tilhører vanligvis arbeidsgiveren Arbeidsgiver vil mer enn sannsynlig holde tilbake FICA, Medicare og holde tilbake fra annen kontantkompensasjon betalt til deg. Ofte stilte spørsmål. Q1 Vil tildeling av et ikke-statutorisk alternativ resultere i Federal Inntektsskatt til meg. A1 Generelt nei Men hvis opsjonen har en lett fastslått rettferdig markedsverdi på det tidspunktet o Hvis det er stipend, er svaret ja. Q2 Vil utøvelsen av et ikke-lovbestemt opsjon resultere i føderal skatt på meg, hvis opsjonen ikke har en lett tilgjengelig markedsverdi på tildelingstidspunktet. A2 Generelt vil du gjenkjenne vanlig inntekt i året hvor du utøver den ikke-lovbestemte opsjonen Den ordinære inntektsbeløpet vil være lik overskuddet av jeg markedsverdien av de kjøpte aksjene på utøvelsesdagen over ii utøvelseskursen betalt for disse aksjene Din arbeidsgiver vil rapportere denne inntekten på W-2 lønnserklæring for utøvelsesåret eller på et skjema 1099 hvis du ikke er en ansatt Du vil bli pålagt å tilfredsstille skattekravene som gjelder for denne inntekten. Q3 Hva om aksjene kjøpt under et ikke-lovlig alternativ er underlagt til en betydelig risiko for fortabelse. 3 Det er tidspunkter når aksjene du kjøper i henhold til et ikke-lovbestemt opsjon, er utsatt for betydelig risiko for fortabelse. For eksempel har selskapets rett til å repurc hase disse aksjene til den opprinnelige utøvelseskursen ved opphør av tjenesten før du opptrer i slike aksjer, er en betydelig risiko for tap. Som sådan vil du ikke gjenkjenne noen skattepliktig inntekt på tidspunktet for trening. Du må rapportere som vanlig inntekt, når og da Selskapets tilbakekjøpsrettigheter bortfaller, et beløp som er det samme som det overskytende av markedsverdien av aksjene på den datoen da aksjene overstiger ii utøvelseskursen som er betalt for aksjene. Hvis du kjøper aksjer med stor vesentlig risiko for fortabelse, kan velge under § 83b for å gjenkjenne inntekt på tidspunktet for øvelsen. Dersom en seksjon 83b valg er gjort, vil du ikke gjenkjenne ytterligere inntekter i forhold til aksjene dine til du selger eller på annen måte overfører slike aksjer i en skattepliktig transaksjon, se 4. kvartal. Q4 Hva er effekten av å gjøre en seksjon 83b valg. A4 Hvis du kjøper aksjer med betydelig vesentlig risiko for fortabelse, kan du velge under § 83b å gjenkjenne ordinær inntekt i året for utøvelse Det ordinære inntektsbeløpet er lik det overskytende i markedsverdien av de kjøpte aksjene på utnyttelsesdagen over ii utøvelseskursen for aksjene. Virkelig markedsverdi av de kjøpte aksjene vil bli bestemt som om aksjene ikke var underlagt den betydelige risikoen for fortabelse Hvis du foretar valg av § 83 b, vil du ikke gjenkjenne ytterligere inntekt når forfallsrisikoen etter hvert bortfaller. Du må arkivere Seksjon 83 b valg med Internal Revenue Service innen tretti 30 dager etter datoen Alternativet utøves, og enhver ordinær inntekt som følge av dette valget vil bli underlagt gjeldende skattemessige krav. Q5 Hvilken informasjon skal inngå i en seksjon 83b valg. A5 Valget er gjort ved å sende to eksemplarer av en skriftlig uttalelse med IRS Service Center hvor du sender inn retur - en på tidspunktet for valget og en med avkastningen for skatteåret hvor eiendommen ble overført Du må også gi en kopi av den skriftlige erklæringen til din arbeidsgiver eller den personen du har utført tjenester for. Følgende opplysninger må inngå i Seksjon 83 b valg. Ditt navn, adresse og ID nummer. Personnummer. Beskrivelsen av hver eiendom for hvilket valget blir gjort. Date eller datoer da eiendommen ble overført, og det skattepliktige året for hvilket slik valg ble gjort. Natur av begrensninger eller begrensninger på eiendommen. Markedsverdien av eiendommen fastslått uten å vurdere noen andre begrensninger enn en som aldri vil utløpe på tidspunktet for overføring. Antall betalinger som er betalt for eiendommen og. Statement som krevde kopier, er gitt. Q6 Vil jeg gjenkjenne tilleggsinntekter når jeg selger aksjer kjøpt under en ikke-statutær opsjon. A6 Ja, du vil gjenkjenne en kapital vinne i den utstrekning beløpet som er realisert ved salg av slike aksjer, overstiger deres virkelige markedsverdi på det tidspunktet du innregnet den ordinære inntekten med respekt for deres oppkjøp Et kapitaltap vil resultere i den grad beløpet som er realisert ved salget er mindre enn en slik rettferdig markedsverdi. Gevinst eller tap vil være langsiktig dersom du holder aksjene i mer enn ett år før disposisjonen. Holdingsperiode starter normalt når det ikke-lovbestemte alternativet utøves. Hvis du kjøper aksjer med betydelig vesentlig risiko for fortabelse, vil kapitalgevinstperioden begynne enten jeg på det tidspunkt aksjene først kan selges uten forspillingsrisiko, dersom ingen avdeling 83 b valg fattes ved utøvelse av opsjonen, eller ii når opsjonen utøves dersom du legger inn Seksjon 83 b valg innen tretti 30 dager etter utøvelsesdagen. Q7 Hva er de føderale skattemessige konsekvensene for arbeidsgiveren. A7 Arbeidsgiver vil motta fradrag i det år hvor arbeidstakers inntektsopptak utløper. For eksempel er fradraget tillatt enten 1 i arbeidsgiverens år som slutter med arbeidstakerens år, dvs. arbeidsgiver og Arbeidsgiver bruker samme skattepliktige år eller 2 i arbeidsgiverens år hvor arbeidstakeren sår slutter, dvs. hvis arbeidstaker og arbeidsgiver bruker forskjellige skattepliktige år Generelt er arbeidsgiverens fradrag det samme beløpet som er inkludert i ordinær inntekt av ansatt imidlertid , kan arbeidsgiverens fradrag begrenses under visse omstendigheter. Dersom fradraget skyldes en ikke-statutorisk opsjon utøvet for aksjer som er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse, vil ikke fradraget bli tillatt før skattepliktig år for arbeidsgiveren som inkluderer den siste dagen i kalenderåret hvor du innregner ordinær inntekt i forhold til aksjene som er oppkjøpt under din ikke-lovbestemte opsjon. Alt originalinnhold 1999-2016 Dana S Beane Company, PC Alle rettigheter reservert Hvis du har spørsmål til Hensyn til bruken av disse dokumentene, vennligst les vår ansvarsfraskrivelse Hvis du siterer Dana S Beane Company, PCs redaksjonelle innhold i en hvilken som helst trykt eller salgsfremmende partner Rials, Dana S Beane Company, PC krever at du sender inn sitert materiale til dem, og at du signerer en avtale med Dana S Beane Company, PC som sier at du vil bruke den i kontekst, tilskrive citeringen nøyaktig og identifisere Dana S Beane Firma, PC som kilde.